鐸懷桃

7月29日晚間，浙江海鹽力源環(huán)?？萍脊煞萦邢薰景l(fā)布公告稱，公司于7月28日收到公司實(shí)際控制人沈萬中送達(dá)的上海市第二中級人民法院《刑事判決書》，因犯違規(guī)披露重要信息罪，上海市第二中級人民法院對沈萬中判處有期徒刑一年，緩刑一年六個(gè)月，并處罰金330萬元。

據(jù)《證券日報(bào)》記者了解，此次公司實(shí)際控制人被刑事處罰，與公司2021年財(cái)務(wù)造假案相關(guān)。近期，多家上市公司發(fā)布公司或相關(guān)責(zé)任人因財(cái)務(wù)造假被追究刑事責(zé)任的案例。在市場人士看來，這說明當(dāng)前對財(cái)務(wù)造假的刑事打擊力度明顯提升，多部門協(xié)同依法從嚴(yán)對財(cái)務(wù)造假進(jìn)行全方位立體化追責(zé)。

提前確認(rèn)收入虛增營收和利潤

據(jù)力源科技（維權(quán)）公告，2023年1月份，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)，被證監(jiān)會立案調(diào)查；2023年6月份，公司收到浙江證監(jiān)局行政處罰決定書，因2021年半年度報(bào)告、三季度報(bào)告、年度報(bào)告財(cái)務(wù)造假，公司及相關(guān)責(zé)任人被浙江證監(jiān)局罰款1000萬元。

據(jù)行政處罰決定書，2021年度，力源科技通過提前確認(rèn)11個(gè)水處理項(xiàng)目進(jìn)度的方式，虛增營業(yè)收入和利潤總額。其中：2021年半年度報(bào)告虛增營業(yè)收入1541.59萬元，虛增利潤總額425.63萬元，分別占當(dāng)期披露金額的13.42%和34.01%；2021年三季度報(bào)告虛增營業(yè)收入2168.14萬元，虛增利潤總額542.56萬元，分別占當(dāng)期披露金額的13.54%和27.16%；2021年年度報(bào)告虛增營業(yè)收入1.04億元、虛增利潤總額2707.28萬元，分別占當(dāng)期披露金額的24.71%和68.23%。2022年10月29日、2023年5月4日，力源科技先后發(fā)布《關(guān)于前期會計(jì)差錯(cuò)更正及定期報(bào)告更正的公告》，對公司相關(guān)定期報(bào)告及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)予以更正。

最終，浙江證監(jiān)局對公司責(zé)令改正，給予警告，并處以300萬元罰款；對沈萬中給予警告，并處以300萬元罰款；另外，其他5名責(zé)任人被判處50萬元至100萬元不等的罰款。

對于此次實(shí)際控制人被刑事處罰，力源科技表示，公司實(shí)際控制人沈萬中先生已辭去公司董事長、董事職務(wù)，辭職后不再擔(dān)任公司其他職務(wù)，上述判決不影響實(shí)際控制人的股東權(quán)利行使及公司管理層和治理層的依法規(guī)范運(yùn)作，不會對公司的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生重大不利影響。

財(cái)務(wù)造假被追究刑事責(zé)任案例增多

近期，上市公司以及相關(guān)責(zé)任人因財(cái)務(wù)造假被追究刑事責(zé)任案例增多。

7月4日晚間，錦州港股份有限公司（下稱“錦州港”）發(fā)布公告稱，公司收到遼寧省錦州市中級人民法院通知，公司副總裁寧鴻鵬、副總裁曹成因有證據(jù)證明犯違規(guī)披露重要信息罪，已被錦州市中級人民法院依法決定逮捕。公司因2020年至2023年連續(xù)4年財(cái)務(wù)造假，觸及重大違法退市標(biāo)準(zhǔn)，7月25日終止上市。

7月7日晚間，瑞斯康達(dá)科技發(fā)展股份有限公司（下稱“瑞斯康達(dá)”）公告稱，公司董事長兼總經(jīng)理李月杰、董事朱春城，因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪，被北京市公安局朝陽分局采取刑事強(qiáng)制措施。兩人涉案的原因，與證監(jiān)會2023年9月份的行政處罰系同一案件，即瑞斯康達(dá)參與專網(wǎng)通信虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致2019年至2020年年報(bào)虛增收入合計(jì)超6.3億元，虛增利潤總額超1.1億元。

7月11日晚間，起步股份有限公司公告稱，公司收到麗水市人民檢察院出具的《起訴書》，公司及公司前董事長章利民、前總經(jīng)理周建永等6人涉嫌欺詐發(fā)行證券罪、違規(guī)披露及不披露重要信息罪，被檢察院起訴。早在2023年12月份，證監(jiān)會對公司及相關(guān)責(zé)任人下發(fā)行政處罰決定書，由于2018年至2020年財(cái)務(wù)造假、2019年發(fā)行可轉(zhuǎn)債募集說明書造假，ST起步及其相關(guān)責(zé)任人被合計(jì)罰款7700萬元。

7月17日晚間，金通靈（維權(quán)）科技集團(tuán)股份有限公司（下稱“金通靈”）發(fā)布公告稱，涉嫌連續(xù)6年財(cái)務(wù)造假，公司及6名核心高管因欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露重要信息罪被檢察機(jī)關(guān)提起公訴。檢察機(jī)關(guān)認(rèn)為，金通靈作為依法負(fù)有信息披露義務(wù)的公司，連續(xù)6年向股東和社會公眾提供記載虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的年度報(bào)告，其間有4年將虧損披露為盈利，造成投資者經(jīng)濟(jì)損失，情節(jié)特別嚴(yán)重。

此前，金通靈已經(jīng)被行政處罰和民事追責(zé)。2024年1月份，金通靈以及相關(guān)責(zé)任人已經(jīng)收到江蘇證監(jiān)局行政處罰決定書。2024年年底，南京市中級人民法院發(fā)布特別代表人訴訟權(quán)利登記公告，經(jīng)中證中小投資者服務(wù)中心申請，金通靈案轉(zhuǎn)換為特別代表人訴訟，截至目前，本案正在有序推進(jìn)中。

去年以來，資本市場打擊財(cái)務(wù)造假力度大幅提升。2024年7月份，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會、公安部、財(cái)政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務(wù)院國資委《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》，加大全方位立體化追責(zé)力度。包括加快出臺上市公司監(jiān)管條例，強(qiáng)化行政追責(zé)威懾力。推動(dòng)出臺背信損害上市公司利益罪司法解釋，加強(qiáng)對“關(guān)鍵少數(shù)”及構(gòu)成犯罪配合造假方的刑事追責(zé)。完善民事追責(zé)支持機(jī)制，推動(dòng)簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，加強(qiáng)對投資者賠償救濟(jì)，提高綜合違法成本。

今年5月份，最高人民法院、中國證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于嚴(yán)格公正執(zhí)法司法服務(wù)保障資本市場高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》提出，監(jiān)管部門要進(jìn)一步加大對欺詐發(fā)行和持續(xù)信息披露造假的日常監(jiān)管與稽查處罰力度，從嚴(yán)從快查處各類造假行為，強(qiáng)化與司法機(jī)關(guān)在信息共享、案件辦理等方面的協(xié)作，推動(dòng)強(qiáng)化行政、民事、刑事立體追責(zé)。

清華大學(xué)國家金融研究院院長田軒表示，近期集中出現(xiàn)多起高管因信息披露違規(guī)被采取刑事強(qiáng)制措施、逮捕的情況，反映了監(jiān)管部門對資本市場違法行為的“零容忍”態(tài)度，進(jìn)一步震懾了潛在違規(guī)者，凈化了市場環(huán)境。

（文章來源：證券日報(bào)之聲）

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