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隨著科創(chuàng)板多肽巨頭諾泰生物（688076.SH）因財務造假戴帽“ST”并被處以4740萬元的高額罰款，其保薦機構南京證券（601990.SH）、審計機構中天運會計師事務所也被推上風口浪尖。

近年來，包括券商、會計師事務所、律師事務所、評估機構、信用評級機構等在內的數(shù)百家中介機構收到罰單。從以往處罰案例來看，作為諾泰生物的保薦機構及持續(xù)督導機構，南京證券難辭其咎。

諾泰生物于2020年登陸科創(chuàng)板，此次證監(jiān)會查明的財務造假即發(fā)生在該公司上市第一年。具體來看，證監(jiān)會披露的違規(guī)事項主要涉及兩方面：一是，諾泰生物2021年年度報告存在虛假記載，當年度，該公司虛增營業(yè)收入3000萬元，虛增利潤總額2595.16萬元，占當期披露利潤總額的20.64%；二是，2023年，諾泰生物可轉債公開發(fā)行文件編造重大虛假內容。具體到違規(guī)原因，同樣如前所述，該公司2021年年度報告存在虛假記載。

諾泰生物與南京證券、中天運會計師事務所（下稱：中天運）的合作始自該公司2020年上市時。界面新聞查詢發(fā)現(xiàn)，南京證券在該項目中獲得的保薦費用為6638.54萬元，中天運獲得的審計、驗資費用為1698.11萬元。

此后，南京證券在2021年出具對諾泰生物的《持續(xù)督導工作現(xiàn)場檢查報告》。

在這份報告中，南京證券曾明確指出：“通過本次現(xiàn)場檢查，保薦機構認為，本持續(xù)督導期內，公司在公司治理和內部控制、信息披露、公司獨立性、募集資金使用、關聯(lián)交易、對外擔保及重大對外投資等重大方面符合中國證監(jiān)會、上海證券交易所的相關要求，經(jīng)營情況良好。”

作為諾泰生物的審計機構，中天運也對該公司2021年年報出具了“無保留意見”的審計報告。

事實上，這并非南京證券首次因保薦項目違規(guī)陷入輿論風波，該券商曾因保薦的IPO項目新大地（002200.SZ）2009年至2011年間持續(xù)財務造假而被處以暫停投行業(yè)務6個月的“重罰”。彼時，也正是南京證券謀求上市的關鍵窗口期。2012年，南京證券曾與中信證券簽訂上市輔導協(xié)議；2013年“新大地”事件發(fā)生，南京證券上市遇阻。2015年，南京證券轉而在新三板市場掛牌；2017年，南京證券正式披露招股說明書。

“新大地”事件曾使得南京證券投行業(yè)務“元氣大傷”陷于停滯。事件發(fā)生后，南京證券表示，“要求各項目組人員采取盡量多的核查方式進行盡職調查，對于核查結論得不到多方面驗證的項目寧可放棄?！?/p>

2018年南京證券成功主板上市，近年來該公司包括投行等多業(yè)務條線屢收罰單。

投行業(yè)務方面，界面新聞梳理發(fā)現(xiàn)，2020年1月，江蘇證監(jiān)局出具警示函，南京證券作為昆明普爾頓環(huán)?？萍脊煞萦邢薰局鬓k券商，在執(zhí)業(yè)過程中存在“盡職調查期間對普爾頓環(huán)保固定資產補繳增值稅的情況未能及時發(fā)現(xiàn)”、“盡職調查過程中，未訪談普爾頓環(huán)保的客戶和供應商”等五大問題。

此外，南京證券從2016年開始督導的昊志機電（維權）（300503．SZ）高管湯秀清因涉嫌操縱證券市場被證監(jiān)會立案調查，2022年，昊志機電還曾因“會計差錯更正及追溯調整凈利潤數(shù)額過大”收到監(jiān)管函；2023年，奧聯(lián)電子（維權）（300585．SZ）因信披違規(guī)遭到立案調查，其保薦人及持續(xù)督導券商亦是南京證券。

作為區(qū)域性中型券商，投行業(yè)務并非南京證券業(yè)績長板，從項目儲備來看，東財choice數(shù)據(jù)顯示，南京證券待上會IPO項目數(shù)量為0。中證協(xié)數(shù)據(jù)顯示，南京證券現(xiàn)有38名保薦代表人。

2024年年報顯示，南京證券公司證券及期貨經(jīng)紀業(yè)務實現(xiàn)營收16.55億元、投行業(yè)務實現(xiàn)營收1.88億元、證券投資業(yè)務實現(xiàn)營收16.28億元、資管及投資管理業(yè)務實現(xiàn)營收1.06億元。不難看出，2024年，南京的業(yè)績增收主要依賴自營與經(jīng)紀業(yè)務的高增長。

目前，南京證券正謀求通過定增方式補充資本。該公司于近期先后回復了交易所問詢函，不過，南京證券在回復問詢3天后，即披露了定增延期獲董事會通過的相關公告。

近年來，監(jiān)管對券商投行業(yè)務違規(guī)的處罰呈現(xiàn)“一案多罰”特征。例如“金通靈（維權）”、“紫晶存儲”等上市公司財務造假案均牽連甚廣，相關資本市場中介機構均收到罰單。在嚴厲打擊發(fā)行人、上市公司信息披露違法主體的同時，監(jiān)管部門始終緊盯公司實際控制人、控股股東、董監(jiān)高等“關鍵少數(shù)”，嚴防保薦、審計、法律等中介機構“看門人”失守。

談到近期投行業(yè)務監(jiān)管風向，有華東地區(qū)資深券商投行人士在接受界面新聞記者采訪時表示，“現(xiàn)場檢查比例不低。7月初12家擬IPO企業(yè)被抽中現(xiàn)場檢查，總體來看，數(shù)量是有明顯增加的。”

康德智庫專家、華東政法大學學者李超也在接受界面新聞采訪時指出，近年來，監(jiān)管部門對中介機構的監(jiān)管力度正在加強。監(jiān)管部門意在通過加強對中介機構的監(jiān)管和處罰，督促其發(fā)揮資本市場“看門人”作用，這是維護市場秩序、保護投資者權益的重要舉措。