越飛龍

7月29日晚間，浙江海鹽力源環(huán)?？萍脊煞萦邢薰景l(fā)布公告稱，公司于7月28日收到公司實際控制人沈萬中送達的上海市第二中級人民法院《刑事判決書》，因犯違規(guī)披露重要信息罪，上海市第二中級人民法院對沈萬中判處有期徒刑一年，緩刑一年六個月，并處罰金330萬元。

據《證券日報》記者了解，此次公司實際控制人被刑事處罰，與公司2021年財務造假案相關。近期，多家上市公司發(fā)布公司或相關責任人因財務造假被追究刑事責任的案例。在市場人士看來，這說明當前對財務造假的刑事打擊力度明顯提升，多部門協同依法從嚴對財務造假進行全方位立體化追責。

提前確認收入虛增營收和利潤

據力源科技（維權）公告，2023年1月份，公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)，被證監(jiān)會立案調查；2023年6月份，公司收到浙江證監(jiān)局行政處罰決定書，因2021年半年度報告、三季度報告、年度報告財務造假，公司及相關責任人被浙江證監(jiān)局罰款1000萬元。

據行政處罰決定書，2021年度，力源科技通過提前確認11個水處理項目進度的方式，虛增營業(yè)收入和利潤總額。其中：2021年半年度報告虛增營業(yè)收入1541.59萬元，虛增利潤總額425.63萬元，分別占當期披露金額的13.42%和34.01%；2021年三季度報告虛增營業(yè)收入2168.14萬元，虛增利潤總額542.56萬元，分別占當期披露金額的13.54%和27.16%；2021年年度報告虛增營業(yè)收入1.04億元、虛增利潤總額2707.28萬元，分別占當期披露金額的24.71%和68.23%。2022年10月29日、2023年5月4日，力源科技先后發(fā)布《關于前期會計差錯更正及定期報告更正的公告》，對公司相關定期報告及財務數據予以更正。

最終，浙江證監(jiān)局對公司責令改正，給予警告，并處以300萬元罰款；對沈萬中給予警告，并處以300萬元罰款；另外，其他5名責任人被判處50萬元至100萬元不等的罰款。

對于此次實際控制人被刑事處罰，力源科技表示，公司實際控制人沈萬中先生已辭去公司董事長、董事職務，辭職后不再擔任公司其他職務，上述判決不影響實際控制人的股東權利行使及公司管理層和治理層的依法規(guī)范運作，不會對公司的生產經營產生重大不利影響。

財務造假被追究刑事責任案例增多

近期，上市公司以及相關責任人因財務造假被追究刑事責任案例增多。

7月4日晚間，錦州港股份有限公司（下稱“錦州港”）發(fā)布公告稱，公司收到遼寧省錦州市中級人民法院通知，公司副總裁寧鴻鵬、副總裁曹成因有證據證明犯違規(guī)披露重要信息罪，已被錦州市中級人民法院依法決定逮捕。公司因2020年至2023年連續(xù)4年財務造假，觸及重大違法退市標準，7月25日終止上市。

7月7日晚間，瑞斯康達科技發(fā)展股份有限公司（下稱“瑞斯康達”）公告稱，公司董事長兼總經理李月杰、董事朱春城，因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪，被北京市公安局朝陽分局采取刑事強制措施。兩人涉案的原因，與證監(jiān)會2023年9月份的行政處罰系同一案件，即瑞斯康達參與專網通信虛假自循環(huán)業(yè)務，導致2019年至2020年年報虛增收入合計超6.3億元，虛增利潤總額超1.1億元。

7月11日晚間，起步股份有限公司公告稱，公司收到麗水市人民檢察院出具的《起訴書》，公司及公司前董事長章利民、前總經理周建永等6人涉嫌欺詐發(fā)行證券罪、違規(guī)披露及不披露重要信息罪，被檢察院起訴。早在2023年12月份，證監(jiān)會對公司及相關責任人下發(fā)行政處罰決定書，由于2018年至2020年財務造假、2019年發(fā)行可轉債募集說明書造假，ST起步及其相關責任人被合計罰款7700萬元。

7月17日晚間，金通靈（維權）科技集團股份有限公司（下稱“金通靈”）發(fā)布公告稱，涉嫌連續(xù)6年財務造假，公司及6名核心高管因欺詐發(fā)行股票罪、違規(guī)披露重要信息罪被檢察機關提起公訴。檢察機關認為，金通靈作為依法負有信息披露義務的公司，連續(xù)6年向股東和社會公眾提供記載虛假財務數據的年度報告，其間有4年將虧損披露為盈利，造成投資者經濟損失，情節(jié)特別嚴重。

此前，金通靈已經被行政處罰和民事追責。2024年1月份，金通靈以及相關責任人已經收到江蘇證監(jiān)局行政處罰決定書。2024年年底，南京市中級人民法院發(fā)布特別代表人訴訟權利登記公告，經中證中小投資者服務中心申請，金通靈案轉換為特別代表人訴訟，截至目前，本案正在有序推進中。

去年以來，資本市場打擊財務造假力度大幅提升。2024年7月份，國務院辦公廳轉發(fā)中國證監(jiān)會、公安部、財政部、中國人民銀行、金融監(jiān)管總局、國務院國資委《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》，加大全方位立體化追責力度。包括加快出臺上市公司監(jiān)管條例，強化行政追責威懾力。推動出臺背信損害上市公司利益罪司法解釋，加強對“關鍵少數”及構成犯罪配合造假方的刑事追責。完善民事追責支持機制，推動簡化登記、訴訟、執(zhí)行等程序，加強對投資者賠償救濟，提高綜合違法成本。

今年5月份，最高人民法院、中國證監(jiān)會聯合發(fā)布《關于嚴格公正執(zhí)法司法服務保障資本市場高質量發(fā)展的指導意見》提出，監(jiān)管部門要進一步加大對欺詐發(fā)行和持續(xù)信息披露造假的日常監(jiān)管與稽查處罰力度，從嚴從快查處各類造假行為，強化與司法機關在信息共享、案件辦理等方面的協作，推動強化行政、民事、刑事立體追責。

清華大學國家金融研究院院長田軒表示，近期集中出現多起高管因信息披露違規(guī)被采取刑事強制措施、逮捕的情況，反映了監(jiān)管部門對資本市場違法行為的“零容忍”態(tài)度，進一步震懾了潛在違規(guī)者，凈化了市場環(huán)境。

（文章來源：證券日報之聲）