弘曼吟

8月4日晚間，“國產(chǎn)操作系統(tǒng)第一股”麒麟信安（SH688152）回復(fù)了上交所此前下發(fā)的問詢函?！睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，2024年以前，針對A1單位應(yīng)收賬款的壞賬計提，麒麟信安采取組合計提的方式；而在2024年年報中，麒麟信安變更為單項計提的方式，由此引起交易所關(guān)注并發(fā)函問詢。

問詢函中，麒麟信安回復(fù)稱，截至2024年末，公司對A1單位的應(yīng)收賬款賬面余額為2.23億元，該部分應(yīng)收賬款源于2021年及2022年公司向A1單位銷售商品，在商品發(fā)貨并經(jīng)A1單位驗收確認(rèn)后形成應(yīng)收賬款。截至目前，上述應(yīng)收賬款暫未回款。

根據(jù)2024年年報，麒麟信安去年實現(xiàn)營業(yè)收入2.86億元，實現(xiàn)歸母凈利潤793.57萬元，同比均有較大增長。對比可見，2.23億元的應(yīng)收賬款，對于麒麟信安而言，是筆較大的金額。

幾個月前，麒麟信安發(fā)布了2024年年報。年報顯示，公司對A1單位存在較大金額的應(yīng)收賬款，且在2024年年報中進(jìn)行了壞賬計提準(zhǔn)備方式的調(diào)整，由此引發(fā)關(guān)注。

麒麟信安年報及前期公告顯示，2024年末公司應(yīng)收賬款余額為4.06億元，其中對A1單位應(yīng)收賬款余額為2.23億元，占比55%。與此同時，2024年開始，公司對該單位應(yīng)收賬款的壞賬計提從組合計提變更為單項計提壞賬準(zhǔn)備，壞賬損失金額為6078萬元，計提比例為27%。

記者查詢發(fā)現(xiàn)，麒麟信安2023年年報也曾引起交易所關(guān)注，在當(dāng)時的回復(fù)函中，麒麟信安介紹，2023年末，公司的應(yīng)收賬款余額是3.56億元，對A1單位2.23億元應(yīng)收賬款對應(yīng)占比為62.69%。主要是銷售商品形成的貨款，內(nèi)容包括信息安全產(chǎn)品、操作系統(tǒng)產(chǎn)品、技術(shù)開發(fā)服務(wù)。

麒麟信安在本次回復(fù)函中介紹，2019年至2022年，A1單位是公司的第一大客戶，但在2023年，來源于A1單位相關(guān)收入下降為零。2024年以來，公司技術(shù)支持團(tuán)隊持續(xù)為A1單位提供常態(tài)化的售后維保服務(wù)，以快速響應(yīng)機(jī)制及時解決各類技術(shù)問題。2025年3月，公司根據(jù)A1單位備產(chǎn)函及發(fā)貨通知要求發(fā)出安全存儲系統(tǒng)產(chǎn)品，發(fā)貨產(chǎn)品存貨賬面價值為2481.52萬元，雙方之間的業(yè)務(wù)合作仍在繼續(xù)。

記者在麒麟信安上市招股書及2022年年報中查詢到，麒麟信安2019年至2022年對A1單位分別實現(xiàn)6250.19萬元、1.03億元、1.44億元及1.65億元的銷售額，對應(yīng)的營收占比均在40%以上。

財務(wù)核算中，因壞賬計提方式不同，壞賬損失金額會得到不同的結(jié)果，從而將影響公司利潤情況，那么，麒麟信安為何在2024年年報中，對來源于A1單位的應(yīng)收賬款壞賬計提進(jìn)行了變更？是否會因此給當(dāng)期業(yè)績帶來重大影響？

回復(fù)函中，麒麟信安介紹，從賬齡分布情況來看，截至2024年末，公司對A1單位的應(yīng)收賬款中，賬齡為2年至3年的應(yīng)收賬款賬面余額為1.81億元，賬齡為3年至4年的應(yīng)收賬款賬面余額為4179.76萬元。

與此同時，按賬齡分析組合計算時，麒麟信安對1年以內(nèi)（含1年）、1年至2年（含2年）、2年至3年（含3年）、3年至4年（含4年）的計提比例分別是5%、10%、20%及50%。

因此，麒麟信安介紹，若報告期末繼續(xù)對A1單位應(yīng)收賬款按照賬齡分析組合計提壞賬準(zhǔn)備，則對應(yīng)壞賬準(zhǔn)備余額為5718.20萬元，合計計提比例為25.62%。

對于變更了計提方式，回復(fù)函提及，因A1單位內(nèi)部管理等事項影響回款進(jìn)度，2024年末公司尚未收回A1單位應(yīng)收賬款，導(dǎo)致其應(yīng)收賬款賬齡逐年提高，其賬齡結(jié)構(gòu)與公司其他客戶形成顯著差異。考慮到會計核算的謹(jǐn)慎性原則，采取單項計提的方式，計提比例及金額均高于賬齡分析組合方式，可以更謹(jǐn)慎地反映A1單位應(yīng)收賬款對應(yīng)的信用風(fēng)險。

此外，麒麟信安還稱，基于對客戶經(jīng)營狀況、財務(wù)實力及過往合作表現(xiàn)的綜合評估，同時結(jié)合公司與A1單位持續(xù)溝通情況來看，A1單位具備支付后續(xù)貨款的能力。

需要說明的是，記者發(fā)現(xiàn)，麒麟信安所列示可比同行中，各企業(yè)對不同賬齡應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備差異較大。以“2年至3年（含3年）”賬齡為例，中國軟件計提比例只有10%，邦彥技術(shù)和麒麟信安分別為30%、20%，深信服達(dá)到70%。而對“3年至4年（含4年）”賬齡的應(yīng)收賬款，中國軟件只計提了20%，邦彥技術(shù)和麒麟信安計提比例均為50%，而深信服則100%計提。

劉國梅攝

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