哈康成

跟老百姓“錢袋子”息息相關(guān)的個人所得稅（下稱“個稅”）總是備受關(guān)注，而稅務(wù)總局披露一組最新數(shù)據(jù)，揭示了個稅新秘密。

7月28日，在國務(wù)院新聞辦新聞發(fā)布會上，稅務(wù)總局副局長蔡自力“十四五”以來個稅相關(guān)情況。

蔡自力表示，從今年剛結(jié)束的（2024年）個稅匯算看，有超過1億的納稅人依法申請退稅1300多億元，還有700多萬納稅人自行依法申報補稅480余億元。這一退一補中，體現(xiàn)了我國新個稅制度帶來的法治規(guī)范和公平正義。

通過上述數(shù)據(jù)不難發(fā)現(xiàn)，在個稅匯算清繳中，退稅人數(shù)遠遠高于補稅人數(shù)，不過人均退稅金額明顯低于人均補稅金額。因此對于個稅納稅人來說，申報個稅匯算清繳時獲得退稅的概率大。盡管2024年個稅匯算清繳已經(jīng)在6月底結(jié)束，但納稅人目前依然可以據(jù)實申報獲得退稅。

值得注意的是，根據(jù)相關(guān)學(xué)界研究，2019年和2020年個稅匯算清繳人均退稅金額約582元（兩年平均），而前述2024年人均退稅金額（1300元左右）明顯高于前些年。這可能與近些年國家加大專項附加扣除力度有關(guān)。

個稅一個重要功能就是調(diào)節(jié)收入分配，那么經(jīng)歷近些年個稅改革之后，個稅收入分配調(diào)節(jié)功能方面作用幾何？

蔡自力介紹，在促進公平分配方面，從2021-2024年度個稅申報數(shù)據(jù)看，年收入居前10%的群體，繳納的個稅占比約九成；綜合所得年收入12萬元以下的個人，匯算后基本無須繳稅。由此反映出“高收入者多繳稅、中低收入者少繳稅或者不繳稅”的個稅調(diào)節(jié)收入分配效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)。

去年10月稅務(wù)總局披露數(shù)據(jù)顯示，中國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數(shù)的1%，但這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上，申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅占全部個稅的九成以上。中國取得綜合所得的人員中，無須繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

蔡自力表示，中低收入群體少繳或不繳個稅，主要與我國個稅扣除制度有關(guān)。一方面，我國個稅扣除項目從國際上看是相對較多的，既有俗稱“起征點”的基本減除費用，又有“三險一金”專項扣除，還有子女教育、贍養(yǎng)老人等7項專項附加扣除，以及商業(yè)健康險、個人養(yǎng)老金等其他扣除，基本覆蓋了大部分民生支出；另一方面，我國個稅扣除標準也是相對較高的，比如，每年6萬元的“起征點”基本扣除標準，約占2024年我國人均GDP的62.7%。從國際上看，發(fā)達國家這一比例通常在40%以下。

近些年有些企業(yè)家、學(xué)者呼吁提高個人所得稅起征點，不過自2018年10月1日中國將起征點提高至每月5000元后，官方尚未再次提高個稅起征點。

蔡自力介紹，在促進民生改善方面，“十四五”期間，國家聚焦減輕居民家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負擔，不斷完善個稅專項附加扣除政策，既增加扣除項目“擴圍”，又提高扣除標準“加力”，以新個稅優(yōu)惠的“溫度”傳遞國家改善民生的“力度”。以今年剛結(jié)束的個稅匯算為例，全國有超過1億人享受專項附加扣除,其中，30-55歲“上有老下有小”的中青年是主要受益人群，人數(shù)占比超八成，享受減稅金額占比超九成。

他表示，“十四五”期間，國家還出臺或延續(xù)了一系列個稅優(yōu)惠政策，其中，延續(xù)實施全年一次性獎金單獨計稅、400元以下匯算補稅豁免等受眾面廣的優(yōu)惠政策，減免個稅5800億元，居民換購住房退稅政策自2022年10月實施以來，已退還個稅111億元等，有效減輕了這部分人員稅收負擔。

“我們還以精準監(jiān)管促進遵從，堅決依法嚴查偷逃稅，累計曝光60余起網(wǎng)絡(luò)主播、文娛領(lǐng)域從業(yè)人員偷逃稅案件，在警示震懾中強化依法納稅觀念。”蔡自力說。

國家稅務(wù)總局副局長王道樹在上述會議上介紹，我們緊盯重點人員，依法查處了一批包括網(wǎng)絡(luò)主播、明星藝人在內(nèi)的高收入人員偷逃稅案件。其中，2021年以來，查處網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案件達360余起，查補稅款30多億元。

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