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隱瞞關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)資助并財(cái)務(wù)造假，而受到監(jiān)管處罰半年之后，達(dá)華智能再因此事被立案調(diào)查。
根據(jù)7月28日晚間最新披露，因涉嫌信息披露違法違規(guī)，該公司被證監(jiān)會(huì)立案。29日，該股開盤即一字跌停，報(bào)收4.45元/股，跌幅9.92%。第一財(cái)經(jīng)就此以投資者身份致電該公司證券事務(wù)部門，對(duì)方工作人員稱，被立案與前期被監(jiān)管處罰有關(guān)。
所謂前期被罰，是指去年年底，該公司因未披露重大合同及相關(guān)財(cái)務(wù)資助、關(guān)聯(lián)交易，導(dǎo)致2022年、2023年年報(bào)合計(jì)虛增利潤(rùn)超千萬元，被責(zé)令改正、責(zé)任人員被監(jiān)管約談之事。此后，該公司一口氣調(diào)整了12份財(cái)報(bào)數(shù)據(jù)。
此次被立案調(diào)查前，達(dá)華智能已經(jīng)陷入困境許久。2018年至2024年，該公司扣非凈利潤(rùn)連虧七年，累計(jì)虧損近35億元。該公司預(yù)計(jì)，今年上半年的扣非凈利潤(rùn)，亦將虧損5500萬元至7500萬元。
被查事因財(cái)務(wù)造假
在最新公告中，達(dá)華智能沒有披露被立案調(diào)查的具體原因。但該公司證券事務(wù)部門工作人員稱，此次被立案，是“針對(duì)2024年年底的那次監(jiān)管”。
達(dá)華智能上次被罰，是在2024年12月。根據(jù)監(jiān)管調(diào)查，2021年8月下旬到當(dāng)年底，達(dá)華智能子公司福建福米科技有限公司(下稱“福米科技”)轉(zhuǎn)出資金1.4億元，與該公司時(shí)任董事長(zhǎng)陳融圣發(fā)生交易，從而構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易；同年12月初，福米科技與昆山之奇美材料貿(mào)易有限公司簽訂金額7.95億元的合同，向后者提供財(cái)務(wù)資助。但這兩筆交易，該公司均未披露。
不僅如此，達(dá)華智能還虛增利潤(rùn)。一是在尚未完成控制權(quán)轉(zhuǎn)移的情況下，該公司就在2023年提前確認(rèn)了兩家子公司的處置收益，并因此虛增利潤(rùn)總額6111.63萬元；二是在建工程會(huì)計(jì)核算不正確，未將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)等，由此造成2022年、2023年分別虛增利潤(rùn)總額28.91萬元、2929.37萬元。
因?yàn)榇耸?，達(dá)華智能及四名責(zé)任人員，分別被福建證監(jiān)局責(zé)令改正、監(jiān)管談話，該公司也對(duì)2021年年報(bào)、2024年三季報(bào)等在內(nèi)的12份定期報(bào)告，進(jìn)行了追溯調(diào)整。調(diào)整后，該公司2021年合并資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金，相應(yīng)調(diào)減了3.6億元，2021年至2023年的凈利潤(rùn)分別調(diào)減了684.67萬元、592.21萬元和601.19萬元。2024年一季度的凈利潤(rùn)，則由盈利152.72萬元，轉(zhuǎn)為虧損424.12萬元。
時(shí)至今日，福米科技仍是該公司業(yè)績(jī)虧損的重要源頭。業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，該公司預(yù)計(jì)今年上半年扣非凈利潤(rùn)虧損5500萬元至750000萬元，虧損主要原因之一，是福米科技的業(yè)務(wù)及產(chǎn)能仍處于拓展階段，且固定資產(chǎn)攤銷較大，尚未產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)性盈利。
對(duì)于此次被立案調(diào)查的影響，該公司上述證券事務(wù)部門人士稱，立案調(diào)查暫未對(duì)公司產(chǎn)生影響。
業(yè)績(jī)連續(xù)第八年虧損
被立案調(diào)查之際，達(dá)華智能的經(jīng)營(yíng)也深陷困境。
披露數(shù)據(jù)顯示，2018年至2024年，該公司扣非凈利潤(rùn)分別虧損17.43億元、-6.22億元、-2.51億元、-4.30億元、-2.68億元、-1.02億元和-0.76億元，總計(jì)虧損金額達(dá)到34.92億元。
資料顯示，達(dá)華智能于2010年年底登陸深交所中小板，上市之初主要從事非接觸IC卡、電子標(biāo)簽等各類RFID產(chǎn)品的研發(fā)、產(chǎn)銷。從2013年起，該公司開始大肆對(duì)外并購。
根據(jù)披露，達(dá)華智能2023年以超過4.33億元的價(jià)格，收購了新東網(wǎng)科技有限公司100%股權(quán)。此后，該公司并購步伐加快，將觸角延伸到第三方支付、融資租賃等類金融領(lǐng)域，并涉及衛(wèi)星運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。其中，2015年進(jìn)行的類金融資產(chǎn)收購，就包括卡友支付30%股權(quán)、德晟租賃75%股權(quán)等。2016年，該公司又出資10億元，收購了潤(rùn)興租賃40%股權(quán)。
大舉并購之后，達(dá)華智能的業(yè)績(jī)也大幅增長(zhǎng)，但后遺癥也很快開始顯現(xiàn)。
年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2018年，該公司業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧，全年?duì)I收28.81億元、凈利潤(rùn)虧損17.42億元，分別同比下降16.67%、1117.36%。而原擬收購潤(rùn)的興租賃剩余股權(quán)，最后也以終止收?qǐng)觥?/p>
虧損的主要來源，就是潤(rùn)興租賃。達(dá)華智能當(dāng)時(shí)解釋稱，潤(rùn)興租賃虧損較大，當(dāng)期確認(rèn)的投資收益金額虧損1.34億，并為此計(jì)提流動(dòng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.67億元，非流動(dòng)資產(chǎn)類減值準(zhǔn)備11.14億元。
在這種情況下，達(dá)華智能原實(shí)際控制人蔡小如開始籌劃脫身。2018年年底，蔡小如將持有的2.58億股股份，轉(zhuǎn)讓給了福州一家國資企業(yè)。
同時(shí)，為擺脫困境，該公司陸續(xù)剝離類金融資產(chǎn)，先后出售了潤(rùn)興租賃和卡友支付股權(quán)。今年4月，該公司又將全資子公司北京慧通100%股權(quán)及7822.13萬元債權(quán)，以2000萬元的價(jià)格，轉(zhuǎn)讓給了中創(chuàng)永強(qiáng)(北京)科技有限公司。
但這并未讓該公司的經(jīng)營(yíng)得到明顯改善。業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，該公司預(yù)計(jì)，今年上半年凈利潤(rùn)虧損4000萬元至6000萬元，較上年同期大幅下降，下降的主要原因，包括電視機(jī)主板業(yè)務(wù)領(lǐng)域市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，整體營(yíng)收規(guī)模、產(chǎn)品毛利率下滑；放棄部分市場(chǎng)不明朗的非戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)線，短期內(nèi)加大了費(fèi)用支出；處置非戰(zhàn)略方向虧損的子公司，產(chǎn)生較大的非經(jīng)常性損益。
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