作為當(dāng)前極具顛覆性與變革性的新興技術(shù)，人工智能正在深刻重塑會計及財務(wù)管理工作的內(nèi)涵與外延，流程與價值。

在近日舉行的2025世界人工智能大會“智能財務(wù)”論壇現(xiàn)場，匯聚數(shù)百位不同行業(yè)企業(yè)財務(wù)總監(jiān)。他們都想了解AI對企業(yè)財務(wù)管理智能化還將帶來多大的變革。

國家財政部會計司副司長王東表示，由人工智能驅(qū)動的變革浪潮，主要對會計職能、管理決策、業(yè)態(tài)融合三方面產(chǎn)生影響：

在會計職能方面，通過人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)實現(xiàn)自動化賬務(wù)處理、智能報表生成、異常交易識別等功能，將會計人員從過去繁瑣的日常事務(wù)解放出來，驅(qū)動會計工作從原來的核算型，向管理型、領(lǐng)導(dǎo)型轉(zhuǎn)型升級；

在管理決策方面，人工智能憑借其強大的數(shù)據(jù)分析挖掘能力，整合海量財務(wù)與業(yè)務(wù)資源，對企業(yè)未來的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測，對企業(yè)管理決策給予有力支持。

在業(yè)態(tài)融合方面，人工智能通過實時關(guān)聯(lián)分析，銷售、生產(chǎn)、采購等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)，及時反映業(yè)務(wù)活動對財務(wù)狀況的影響，加速業(yè)財深度融合，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的同頻共振。

匯付天下有限公司執(zhí)行董事兼總裁穆海潔也感受到AI對財務(wù)數(shù)字化生態(tài)帶來的巨大變革。

她向記者表示，自己在1996年剛工作時，主要通過Excel里的VLOOKUP進(jìn)行數(shù)據(jù)對賬，至今不少企業(yè)仍延續(xù)這種做法。隨著AI助力智能財務(wù)快速發(fā)展，未來越來越多企業(yè)將“告別”VLOOKUP。

“不少企業(yè)與匯付天下合作，通過構(gòu)建專屬企業(yè)支付中臺，統(tǒng)一對接和管理全渠道支付數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)一站式資金管理；匯付提供的數(shù)據(jù)集成方案還幫助眾多企業(yè)通過API對接不同流量平臺的業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)，實現(xiàn)更佳的業(yè)財融合效果。”穆海潔指出。

多位與會企業(yè)財務(wù)總監(jiān)向記者透露，在引入AI構(gòu)建智能財務(wù)體系后，他們?nèi)悦媾R多重挑戰(zhàn)，比如海外相對較慢的資金結(jié)算體系如何與國內(nèi)財務(wù)管理體系高效對接，提升企業(yè)海外業(yè)務(wù)收入的處理效率；消費連鎖企業(yè)如何將直營店、加盟店與聯(lián)營店等不同業(yè)態(tài)的經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行高效財務(wù)分析，幫助企業(yè)快速評估投入產(chǎn)出比以優(yōu)化經(jīng)營決策。

在他們看來，智能財務(wù)時代面臨的新挑戰(zhàn)，是如何進(jìn)一步打通整合各類數(shù)據(jù)，實現(xiàn)智能財務(wù)管理與高效經(jīng)營決策。

上海國家會計學(xué)院智能財務(wù)研究院院長劉勤向記者指出，在財務(wù)領(lǐng)域，AI應(yīng)用進(jìn)入場景化探索階段，大模型應(yīng)用向深水區(qū)突破，高價值應(yīng)用場景被不斷挖掘，與此同時風(fēng)險意識也在不斷覺醒。隨著企業(yè)財務(wù)智能化成熟度逐步提升，財務(wù)共享中心的建設(shè)將促進(jìn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型，令智能化應(yīng)用開始從單點智能向全局智能轉(zhuǎn)變。

智能財務(wù)時代來臨

ACCA技術(shù)研究總監(jiān)柏睿安（AlistairBrisbourne）向記者表示，當(dāng)前人工智能（AI）在財務(wù)會計領(lǐng)域的應(yīng)用場景相當(dāng)廣泛，涵蓋數(shù)據(jù)分析與報表、財務(wù)規(guī)劃與分析、應(yīng)付/應(yīng)收賬款管理、稅務(wù)準(zhǔn)備與申報、發(fā)票及付款處理、欺詐檢測與風(fēng)險管理、賬務(wù)核對等領(lǐng)域。

此外，部分跨國企業(yè)正積極使用生成式AI以增強財務(wù)運營，包括整合公開財務(wù)數(shù)據(jù)，優(yōu)化與投資者的溝通；自動審核客戶財報并高效評估其信用狀況；將企業(yè)內(nèi)部會計財務(wù)操作手冊轉(zhuǎn)化成可交互的AI模型；借助生成式AI工具自動生成可變動分析的初版財報，提升企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表復(fù)核效率。

在他看來，AI對企業(yè)財務(wù)管理的變革正悄然進(jìn)入新階段。未來越來越多企業(yè)還將推進(jìn)特定任務(wù)的代理式AI，實現(xiàn)應(yīng)付/應(yīng)收、財務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險評估等方面的更高操作效率。

與此同時，越來越多企業(yè)也注意到AI智能財務(wù)發(fā)展過程存在多重挑戰(zhàn)，比如AI技術(shù)方案的效果不確定性、與現(xiàn)有財務(wù)系統(tǒng)的整合問題、對數(shù)據(jù)隱私與安全的擔(dān)憂、治理與監(jiān)管的不充分等。

“但是，越來越多企業(yè)仍強烈感受到AI對財務(wù)會計行業(yè)的變革力量，未來，常規(guī)會計財務(wù)處理工作量將持續(xù)減少，越來越多財務(wù)人員將提升業(yè)財融合數(shù)據(jù)分析能力，參與企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略與經(jīng)營決策的討論?！卑仡０脖硎?。

在“智能財務(wù)”論壇期間，上海國家會計學(xué)院智能財務(wù)研究院牽頭編制的《2025年中國企業(yè)財務(wù)智能化調(diào)查報告（藍(lán)皮書）》顯示，人工智能大模型正在深刻影響智能財務(wù)發(fā)展。

面對票據(jù)，合同、語音、視頻等非結(jié)構(gòu)化信息，多模態(tài)大模型直接掃描發(fā)票及合同影像等，通過MCP將OCR、NLP、API等工具整合成可組合的智能體，實現(xiàn)“采集—解析—入賬”的一站式處理。

此外，生成式AI應(yīng)用從報告摘要、制度問答擴(kuò)展到財務(wù)情景建模、預(yù)算滾動預(yù)測、稅務(wù)風(fēng)險劇本生成等高階場景；RAG+微調(diào)能將歷史底稿、會計政策向量化后注入大模型，令生成內(nèi)容的可驗證性大幅提升，可滿足審計留痕要求；聯(lián)邦學(xué)習(xí)、隱私增強計算等可信AI技術(shù)將用于跨機構(gòu)的財務(wù)應(yīng)用場景，解決“數(shù)據(jù)可用不可見”的合規(guī)痛點；IPA將RPA與LLM結(jié)合，建成財務(wù)數(shù)字員工，通過Agent—OCR讀取發(fā)票，NLP匹配合同，LMM判斷稅率，RPA生成憑證及異常自動修復(fù)等。

劉勤向記者表示，通過調(diào)研，當(dāng)前多數(shù)受訪企業(yè)會計人員認(rèn)為企業(yè)推動智能財務(wù)變革的最關(guān)鍵因素分別是“領(lǐng)導(dǎo)或管理層對智能財務(wù)的價值認(rèn)識”與“領(lǐng)導(dǎo)或管理層實施新項目的重視程度與決心”。當(dāng)前智能財務(wù)帶來的主要收益，是業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化與智能化，顯著提升企業(yè)管理與風(fēng)險控制水準(zhǔn)。

盡管越來越多企業(yè)持續(xù)推進(jìn)AI+財務(wù)會計的融合，但智能財務(wù)發(fā)展過程仍面臨多重挑戰(zhàn)，包括數(shù)據(jù)與安全風(fēng)險（數(shù)據(jù)孤島與整合失效、數(shù)據(jù)安全威脅）、技術(shù)實施風(fēng)險（系統(tǒng)兼容問題、算法偏差及模型失效）、組織與變革風(fēng)險（跨部門協(xié)作失敗與員工技能斷層）、合規(guī)風(fēng)險（法規(guī)適配滯后與數(shù)據(jù)隱私違規(guī)）、價值挖掘風(fēng)險（智能財務(wù)帶來的ROI不如預(yù)期，隱性成本超支）等。

這意味著企業(yè)財務(wù)會計領(lǐng)域需持續(xù)推進(jìn)可信AI技術(shù)的應(yīng)用，實現(xiàn)安全可控、透明可解釋、公平無偏、穩(wěn)健可靠、問責(zé)機制等特征，從而解決模型幻覺、算法黑箱、數(shù)據(jù)偏見、對抗攻擊、動態(tài)適應(yīng)滯后、數(shù)值推理錯誤等短板。

劉勤認(rèn)為，AI智能財務(wù)的發(fā)展，仍是一個多維度協(xié)同演進(jìn)、螺旋上升的過程，通過基礎(chǔ)問題研究、關(guān)鍵技術(shù)發(fā)展、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范建設(shè)、智能產(chǎn)品研發(fā)、應(yīng)用實踐探索、研究平臺構(gòu)建、生態(tài)環(huán)境建設(shè)、從業(yè)人才培養(yǎng)等方面的相互依存促進(jìn)，共同推動智能財務(wù)從自動化、信息化向智能化、智慧化深度發(fā)展，最終實現(xiàn)財務(wù)職能從“價值記錄者”向“價值整合者”、“價值創(chuàng)造者”的轉(zhuǎn)型。

“個性化”AI技術(shù)方案

面對AI智能財務(wù)發(fā)展過程的多重挑戰(zhàn)，越來越多企業(yè)紛紛根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，尋求差異化個性化的AI技術(shù)解決方案。

穆海潔告訴記者，以品牌連鎖企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為例，在數(shù)字化2.0時代，亟需連接和打通OMS訂單系統(tǒng)、ERP、銀企直連等多端數(shù)據(jù)。匯付通過定制支付中臺，實現(xiàn)公私域、境內(nèi)外資金管理一體化，解決全渠道對賬、業(yè)財數(shù)據(jù)集成等核心痛點。

此外，匯付自研的斗拱PaaS平臺正全面連接數(shù)字生態(tài)，圍繞企業(yè)不同業(yè)務(wù)特點定制解決方案。比如協(xié)助一家知名跨國餐飲品牌連接16家主流公域平臺數(shù)據(jù)，提供逾2000家門店的賬單數(shù)據(jù)整合及自動對賬服務(wù)；通過可配置規(guī)則，實現(xiàn)加盟費自動計算與扣款；提供定制化數(shù)電發(fā)票系統(tǒng)，將開票效率提升至秒級。

“在AI應(yīng)用方面，我們推出支付行業(yè)首個智能體，可以圍繞業(yè)務(wù)場景秒級生成定制化支付方案，實時解析接口文檔排錯，并提供可運行代碼模板，令問題解答精準(zhǔn)度與及時性提升83%，自動聯(lián)調(diào)方案生成效率增強90%?！彼硎?。隨著AI在業(yè)財數(shù)據(jù)集成領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，數(shù)據(jù)連接器可以快速接入企業(yè)在本地和云端的SaaS/PaaS系統(tǒng)、公域數(shù)據(jù)、管理會計系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)與數(shù)據(jù)倉庫的各類數(shù)據(jù)，實現(xiàn)秒級自助開票、自動生成逾100個財務(wù)報表與逾200個業(yè)財分析指標(biāo)，進(jìn)一步幫助企業(yè)及時掌握業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況，提升管理決策效率。

中國交通建設(shè)集團(tuán)有限公司（下稱“中交集團(tuán)”）黨委常委兼總會計師劉正昶表示，傳統(tǒng)財務(wù)管理模式存在三大痛點，分別是效率天花板、數(shù)據(jù)價值埋沒與風(fēng)險響應(yīng)被動。AI技術(shù)的應(yīng)用，促進(jìn)財務(wù)從“賬房先生”轉(zhuǎn)型為“戰(zhàn)略參謀”，有效提升財務(wù)管理價值。

他直言，在實踐過程，AI技術(shù)對企業(yè)財務(wù)管理帶來三大變化，一是效率革命，中交集團(tuán)的月度合并報表，以自然語言處理系統(tǒng)自動提取子公司的報表數(shù)據(jù)，將機器學(xué)習(xí)校驗業(yè)務(wù)關(guān)系，工作時間從原先一周縮短至8小時；二是決策升級，中交集團(tuán)AI財務(wù)工具可以根據(jù)不同施工進(jìn)度對現(xiàn)金流的影響，自動調(diào)整預(yù)算分配，實現(xiàn)項目預(yù)算動態(tài)管理；三是風(fēng)險防控，比如中交集團(tuán)的長短期記憶網(wǎng)絡(luò)模型可以預(yù)測未來數(shù)月的某些工程資金缺口，提前觸發(fā)融資預(yù)案；再如AI構(gòu)建的工程舞弊識別圖、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析供應(yīng)商和分包商的關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)可以自動標(biāo)記潛在的偽串標(biāo)風(fēng)險。

當(dāng)前AI在中交集團(tuán)財務(wù)場景的應(yīng)用，已涵蓋境內(nèi)外票據(jù)的智能識別、智能發(fā)票的分析、智能審核、智能支付、智能核算、智能分析決策、AI智能財務(wù)共享中心建設(shè)、智慧財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)等。

劉正昶坦言，企業(yè)的智能財務(wù)轉(zhuǎn)型，AI是工具，場景是核心，數(shù)據(jù)是骨架。因此企業(yè)需做好六項工作，一是場景選擇方面“先高頻低難，后低頻高難”，二是數(shù)據(jù)治理方面，數(shù)據(jù)質(zhì)量重于數(shù)據(jù)數(shù)量，數(shù)據(jù)清洗事關(guān)轉(zhuǎn)型成敗；三是數(shù)據(jù)安全需高度重視；四是持續(xù)增強人機協(xié)同能力；五是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與自身能力，持續(xù)做好智能財務(wù)的升級迭代工作；六是盡量控制好智能財務(wù)轉(zhuǎn)型成本。

（作者陳植）

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陳植

長期關(guān)注銀行、保險、外匯、黃金、企業(yè)出海、科技金融、產(chǎn)融結(jié)合等領(lǐng)域報道，敏銳深入洞察全球經(jīng)濟(jì)趨勢與中國經(jīng)濟(jì)前景。