跟老百姓“錢袋子”息息相關(guān)的個(gè)人所得稅（下稱“個(gè)稅”）總是備受關(guān)注，而稅務(wù)總局披露一組最新數(shù)據(jù)，揭示了個(gè)稅新秘密。

7月28日，在國(guó)務(wù)院新聞辦新聞發(fā)布會(huì)上，稅務(wù)總局副局長(zhǎng)蔡自力“十四五”以來個(gè)稅相關(guān)情況。

蔡自力表示，從今年剛結(jié)束的（2024年）個(gè)稅匯算看，有超過1億的納稅人依法申請(qǐng)退稅1300多億元，還有700多萬納稅人自行依法申報(bào)補(bǔ)稅480余億元。這一退一補(bǔ)中，體現(xiàn)了我國(guó)新個(gè)稅制度帶來的法治規(guī)范和公平正義。

通過上述數(shù)據(jù)不難發(fā)現(xiàn)，在個(gè)稅匯算清繳中，退稅人數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于補(bǔ)稅人數(shù)，不過人均退稅金額明顯低于人均補(bǔ)稅金額。因此對(duì)于個(gè)稅納稅人來說，申報(bào)個(gè)稅匯算清繳時(shí)獲得退稅的概率大。盡管2024年個(gè)稅匯算清繳已經(jīng)在6月底結(jié)束，但納稅人目前依然可以據(jù)實(shí)申報(bào)獲得退稅。

值得注意的是，根據(jù)相關(guān)學(xué)界研究，2019年和2020年個(gè)稅匯算清繳人均退稅金額約582元（兩年平均），而前述2024年人均退稅金額（1300元左右）明顯高于前些年。這可能與近些年國(guó)家加大專項(xiàng)附加扣除力度有關(guān)。

個(gè)稅一個(gè)重要功能就是調(diào)節(jié)收入分配，那么經(jīng)歷近些年個(gè)稅改革之后，個(gè)稅收入分配調(diào)節(jié)功能方面作用幾何？

蔡自力介紹，在促進(jìn)公平分配方面，從2021-2024年度個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)看，年收入居前10%的群體，繳納的個(gè)稅占比約九成；綜合所得年收入12萬元以下的個(gè)人，匯算后基本無須繳稅。由此反映出“高收入者多繳稅、中低收入者少繳稅或者不繳稅”的個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配效應(yīng)持續(xù)顯現(xiàn)。

去年10月稅務(wù)總局披露數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報(bào)人數(shù)的1%，但這部分人申報(bào)繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的五成以上，申報(bào)收入位居全國(guó)前10%的個(gè)人繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的九成以上。中國(guó)取得綜合所得的人員中，無須繳納個(gè)稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實(shí)際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

蔡自力表示，中低收入群體少繳或不繳個(gè)稅，主要與我國(guó)個(gè)稅扣除制度有關(guān)。一方面，我國(guó)個(gè)稅扣除項(xiàng)目從國(guó)際上看是相對(duì)較多的，既有俗稱“起征點(diǎn)”的基本減除費(fèi)用，又有“三險(xiǎn)一金”專項(xiàng)扣除，還有子女教育、贍養(yǎng)老人等7項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，以及商業(yè)健康險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老金等其他扣除，基本覆蓋了大部分民生支出；另一方面，我國(guó)個(gè)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)也是相對(duì)較高的，比如，每年6萬元的“起征點(diǎn)”基本扣除標(biāo)準(zhǔn)，約占2024年我國(guó)人均GDP的62.7%。從國(guó)際上看，發(fā)達(dá)國(guó)家這一比例通常在40%以下。

近些年有些企業(yè)家、學(xué)者呼吁提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，不過自2018年10月1日中國(guó)將起征點(diǎn)提高至每月5000元后，官方尚未再次提高個(gè)稅起征點(diǎn)。

蔡自力介紹，在促進(jìn)民生改善方面，“十四五”期間，國(guó)家聚焦減輕居民家庭生育養(yǎng)育和贍養(yǎng)老人的支出負(fù)擔(dān)，不斷完善個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除政策，既增加扣除項(xiàng)目“擴(kuò)圍”，又提高扣除標(biāo)準(zhǔn)“加力”，以新個(gè)稅優(yōu)惠的“溫度”傳遞國(guó)家改善民生的“力度”。以今年剛結(jié)束的個(gè)稅匯算為例，全國(guó)有超過1億人享受專項(xiàng)附加扣除,其中，30-55歲“上有老下有小”的中青年是主要受益人群，人數(shù)占比超八成，享受減稅金額占比超九成。

他表示，“十四五”期間，國(guó)家還出臺(tái)或延續(xù)了一系列個(gè)稅優(yōu)惠政策，其中，延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅、400元以下匯算補(bǔ)稅豁免等受眾面廣的優(yōu)惠政策，減免個(gè)稅5800億元，居民換購(gòu)住房退稅政策自2022年10月實(shí)施以來，已退還個(gè)稅111億元等，有效減輕了這部分人員稅收負(fù)擔(dān)。

“我們還以精準(zhǔn)監(jiān)管促進(jìn)遵從，堅(jiān)決依法嚴(yán)查偷逃稅，累計(jì)曝光60余起網(wǎng)絡(luò)主播、文娛領(lǐng)域從業(yè)人員偷逃稅案件，在警示震懾中強(qiáng)化依法納稅觀念。”蔡自力說。

國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)王道樹在上述會(huì)議上介紹，我們緊盯重點(diǎn)人員，依法查處了一批包括網(wǎng)絡(luò)主播、明星藝人在內(nèi)的高收入人員偷逃稅案件。其中，2021年以來，查處網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案件達(dá)360余起，查補(bǔ)稅款30多億元。